我们国家的税到底重不重?

国外的评选中国是税收最重的国家之一，我们国家的税务总局领导说中国的税收是中等偏下水平，我想用身边举例来说明问题，大家可以自己做判断。

时间：2008年；地点：江苏苏州

假设小A与小B合资开办广告设计公司，共投资100万

假设该公司运营非常成功，当年实现业务收入100万，当然实际情况是80%的小公司在当年会亏损

运营成本：包含房租、招待费、办公费、交通费、通讯费等计20万

员工费用：聘用员工10人，每人平均月收入2500元，按14个月计算收入，计35万

表面看公司的成本为55万，股东利益可达45万，是一项非常成功的投资，那么我们看看纳税情况。

营业收入：1000000元

运营成本：200000元

首先是地方税，针对营业发票金额征收，所以基数是100万

营业税5% 50000

城建和教育附加0.55% 5500

粮食风险基金0.125% 1250

防洪保安基金0.1% 1000

残疾人就业保障基金31056*0.26 8074.56

工会经费（工资2%） 7000

职业教育和培训经费（工资0.5%） 1750

人防建设资金15*10 150

生活垃圾处理费4*10 40

地方教育基金60*17 600

地方税合计 75364.56

其次是社保等保险金，是工资总额为基数，基数是35万

养老保险20%+8% 98000

医疗保险10%+2%+60 42600

工伤保险1% 3500

计划生育险1% 3500

失业保险2%+1% 10500

合计 158100

+部分是员工个人承担部分，其总额为38500元，实际企业支付119600元

员工月均超过2000元部分另外需要交纳个人所得税，基数月收入2596元，一年10人共交纳4152元

然后是国税部分，以利润的25%为基数交纳

则为（营业收入-营业成本-地方税-员工收入-社保）*25%=（1000000-200000-75364.56-350000-119600）*25%=63758.86元

最后是股东的红利税，股东要将钱从公司帐上变为自己可支配的收入需要支付20%的税收

红利税=净利润*20%=（营业收入-营业成本-地方税-员工收入-社保-国税）

                                   =（1000000-200000-75364.56-350000-119600-63758.86）*20%

                                   =38255.32元

最后我们来总结一下100万营业收入的分配情况：

地税（含企业地方税、个人收入所得税、红利税） 117771.9 11.78%

国税（企业税得税） 63758.86 6.38%

社保（各类保险金） 158100 15.81%

运营（各种运营成本） 200000 20.00%

员工（员工实际所得） 307348 30.73%

分红（股东分红） 153021.3 15.30%

 

从中我们可以看出地税、国税、社保共拿取了33.96%营业收入，注意这不是利润的33.96%,如果我们把员工收入和运营成本去掉后的部分算成毛利润的话，那么毛利润共492653元，地税、国税、社保共拿取了339631元，占全部的68.94%,是真正的大股东了。

 

在该私营合资企业的可分配利润中，政府可以获得68.94%，如果说税收不重，真是骗自己了。